En bref
- Impôt sur les sociétés porté à 15 % à compter de l’exercice 2026
- Impôt sur le revenu : seuil non imposable relevé à 22 000 euros et barème étendu jusqu’à 72 000 euros avant la tranche à 35 % (toujours 0 % sur les revenus qualifiés des non-dom tels que dividendes et intérêts).
- Dividendes pour les personnes résidentes et domiciliées : contribution SDC ramenée à 5 % et fin de plusieurs mécanismes jugés peu lisibles (toujours 0 % pour les non-dom)
- Immobilier locatif : suppression de la SDC sur les loyers, avec une logique de simplification
- Cryptoactifs : clarification avec une imposition à 8 % dans le cadre prévu par la réforme
- Conformité : obligations déclaratives renforcées et attention accrue à la traçabilité des flux
La réforme fiscale chypriote entrée en vigueur au 1 janvier 2026 marque un tournant important. Elle conserve l’ADN de Chypre comme place de choix pour les entrepreneurs et les expatriés, tout en rééquilibrant plusieurs paramètres, notamment sur l’impôt sur les sociétés, les revenus des personnes physiques et certaines contributions applicables aux revenus du capital.
Nous faisons le point ici sur les principales évolutions concernant les impôts à Chypre en 2026, avec une lecture concrète, en particulier pour les personnes qui s’installent à Chypre ou qui structurent leurs activités depuis Chypre. Pour une présentation plus générale des atouts et mécanismes de la fiscalité chypriote, vous pouvez consulter notre page dédiée à notre cabinet expatriation Chypre.
Impôt sur les sociétés en 2026 : hausse du taux et ajustements de cohérence
Le signal le plus visible de 2026 est la hausse du taux d’impôt sur les sociétés à 15 %. Dans la pratique, cette évolution s’inscrit dans un contexte international où l’alignement sur les standards de fiscalité minimale devient un élément de stabilité pour les juridictions européennes.
Point d’attention
La hausse du taux nominal ne résume pas, à elle seule, l’attractivité d’une implantation. En 2026, la lecture pertinente consiste à raisonner sur la charge fiscale effective, la sécurité juridique, les exemptions maintenues et les exigences de substance.
La réforme apporte également une clarification sur la résidence fiscale des sociétés, avec une approche renforcée autour des critères de rattachement à Chypre. Cette dimension est particulièrement importante lorsque la société opère internationalement, ou lorsque la gouvernance réelle est partagée entre plusieurs pays.
Principaux changements côté entreprises en 2026
| Thème | Avant 2026 | Depuis 2026 |
|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 12,5 % | 15 % |
| Report des pertes | Jusqu’à 5 ans | Jusqu’à 7 ans |
| Cryptoactifs | Cadre moins lisible selon les situations | Imposition à 8 % dans les conditions prévues par la réforme |
| Stamp duty | Applicable sur de nombreux actes | Abolie |
| Prix de transfert, documentation | Seuils inférieurs | Seuils rehaussés selon la nature des transactions |
Impôt sur le revenu : un barème 2026 réétalonné, plus lisible pour les nouveaux résidents
Pour les personnes physiques, l’évolution la plus concrète concerne le barème de l’impôt sur le revenu. La tranche à 0 % est relevée à 22 000 euros, et le seuil d’entrée dans la tranche à 35 % est repoussé à 72 000 euros. Cela modifie sensiblement la charge fiscale pour certains profils, notamment les cadres, dirigeants et salariés qualifiés qui s’installent à Chypre. Certains revenus tels que les dividendes demeurent non imposables (aucun impôt pour un résident non-dom, 5 % de SDC pour un résident domicilié. A noter qu’un étranger s’installant nouvellement à Chypre peut se revendiquer non-dom et ainsi profiter des avantages fiscaux du régime).
Barème indicatif de l’impôt sur le revenu à Chypre en 2026
| Revenu imposable annuel | Taux | Commentaire pratique |
|---|---|---|
| De 0 à 22 000 euros | 0 % | Seuil non imposable relevé en 2026 |
| De 22 001 à 32 000 euros | 20 % | Entrée progressive dans l’imposition |
| De 32 001 à 42 000 euros | 25 % | Tranche intermédiaire |
| De 42 001 à 72 000 euros | 30 % | Plafond étendu avant la tranche à 35 % |
| Au-delà de 72 000 euros | 35 % | Tranche marginale supérieure |
En parallèle, la réforme introduit ou renforce des déductions ciblées, notamment autour de la famille, du logement et de certaines dépenses de transition énergétique. Dans la pratique, ces dispositifs supposent une documentation sérieuse, et une cohérence entre situation personnelle, statut de résidence et déclarations.
Plusieurs ajustements liés aux revenus d’emploi et avantages ont été consolidés dans l’Income Tax Law, notamment à l’article 5 (1)(b) et 5 (2)(b), dans sa rédaction applicable à compter de 2026.
Dividendes, intérêts, loyers : simplification et repositionnement de la SDC
La contribution spéciale de défense, souvent abrégée en SDC, reste un point important pour analyser la fiscalité des revenus passifs. La réforme 2026 vise une simplification par deux leviers majeurs.
- Dividendes : pour les personnes résidentes et domiciliées, le taux SDC sur les dividendes est ramené à 5 %.
- Loyers : la SDC sur les revenus locatifs est supprimée, ce qui recentre la fiscalité immobilière sur l’impôt sur le revenu.
Pour les expatriés, le sujet se traite toujours avec une question préalable : êtes-vous non domicilié au sens chypriote. La réforme 2026 maintient le régime non domicile, qui demeure un éléments clef de l’attractivité locale pour les nouveaux arrivants, sous réserve de respecter les conditions et la temporalité du dispositif.
Zoom expatriés
La réforme 2026 n’a pas remis en cause les grands régimes d’attractivité destinés aux personnes qui s’installent à Chypre, notamment le non domicile, ainsi que certains mécanismes applicables aux revenus d’activité dans des conditions spécifiques.
Une nouveauté intéressera surtout les profils très hautement patrimoniaux qui s’inscrivent dans la durée à Chypre. Une option de taxation forfaitaire, sous forme de versement en capital, peut permettre de prolonger un traitement proche de celui du non domicile pour la SDC, après l’accès au statut de domicile fiscal chypriote, selon les conditions et limites prévues par la réforme.
Cryptoactifs : un cadre 2026 enfin lisible, à manier avec méthode
La réforme 2026 clarifie l’imposition des gains sur cryptoactifs en prévoyant une imposition à 8 % dans le cadre défini par les textes. Sur le plan pratique, deux réflexes s’imposent.
- Documenter l’origine des actifs, la chronologie des opérations et la méthode de calcul des gains
- Vérifier si certaines opérations, comme le minage, relèvent d’un traitement distinct dans le cadre applicable
Pour les expatriés, la question n’est pas uniquement chypriote. Elle se traite aussi au regard du pays de départ, de la date de transfert de résidence fiscale, et de la cohérence entre plateforme, banques, et déclarations. C’est typiquement un sujet où l’approximation coûte cher. Valmerand assiste ses clients dans ce domaine dans le cadre de leur expatriation.
Conformité : déclarations, traçabilité, pouvoir de contrôle
Au-delà des taux, 2026 doit être lue comme une réforme de conformité. La logique est claire : plus de traçabilité, plus de déclaratif, et une capacité de contrôle renforcée.
- Généralisation de certaines obligations déclaratives pour les résidents, y compris dans des cas où l’impôt dû est nul
- Évolutions de délais et de procédures pour certains contribuables, notamment lorsque des comptes annuels doivent être établis
- Renforcement de la traçabilité de certains flux, notamment en matière de loyers selon les seuils et dates d’entrée en application
Certaines notions de parties liées et de relations de dépendance restent appréciées à partir des critères de l’Income Tax Law, notamment à l’article 33, point d’attention récurrent pour les schémas d’actionnariat et de rémunération.
Ce que doivent anticiper les expatriés qui s’installent à Chypre
Une installation réussie ne repose pas uniquement sur le choix d’un pays. Elle dépend de la cohérence du dossier, des dates, et des justificatifs collectés. En pratique, nous recommandons d’anticiper les points suivants :
- Caler la date effective de départ et la date d’installation, avec une cohérence documentaire
- Structurer la perception des revenus 2026 en tenant compte du nouveau barème et des règles de SDC
- Analyser les flux de dividendes, intérêts et loyers au regard du statut de domicile et de la stratégie de distribution
- Pour les dirigeants, sécuriser la substance, la gouvernance et la réalité des fonctions exercées à Chypre
- Pour les portefeuilles crypto, organiser l’audit des transactions avant la première déclaration chypriote
Le cabinet Valmerand accompagne des clients dans la structuration complète d’une expatriation à Chypre, incluant la stratégie de résidence, la mise en conformité et l’architecture patrimoniale et sociétaire. Pour approfondir les mécanismes de fiscalité chypriote et les options selon votre profil, vous pouvez consulter notre page dédiée : impôts à Chypre et avantages fiscaux.
FAQ : impôts à Chypre en 2026
Quel est le taux d’impôt sur les sociétés à Chypre en 2026
Le taux standard est de 15 % pour les profits de l’exercice 2026, avec des ajustements et dispositifs qui peuvent influencer la charge effective selon les cas.
Le barème de l’impôt sur le revenu a-t-il changé en 2026
Oui. Le seuil non imposable est relevé à 22 000 euros et l’entrée dans la tranche à 35 % intervient au-delà de 72 000 euros.
Les dividendes sont-ils imposés en 2026
Pour les personnes résidentes et domiciliées, la SDC sur dividendes est ramenée à 5 %. Pour les personnes non domiciliées, le traitement dépend du statut et des conditions applicables.
Comment sont imposés les cryptoactifs à Chypre depuis 2026
La réforme introduit un cadre plus lisible avec une imposition à 8 % dans les conditions prévues, sous réserve d’identifier correctement la nature des opérations et leur qualification.
Faut-il déclarer même si aucun impôt n’est dû
La réforme renforce l’approche déclarative. Selon l’âge et le statut de résident, une déclaration peut être attendue même en l’absence d’impôt à payer, ce qui impose une vigilance de conformité.
