En 2025 les cryptomonnaies sont maintenant solidement établies dans les portefeuilles d’investissement. Mais qu’en ait-il de la fiscalité applicable aux cryptomonnaies en Suisse ?
Outre les avantages fiscaux offerts par la Suisse, il est également intéressant de préciser que l’ouverture de compte en banque privée pour y déposer le fruit de la conversion de cryptomonnaies est plus facile en Suisse que dans d’autres pays bien que l’ouverture de compte puisse prendre du temps.
Une fiscalité favorable aux cryptomonnaies
La Suisse se distingue par une fiscalité suisse cryptomonnaies souple et attractive. Contrairement à d’autres pays, elle n’impose pas systématiquement les plus-values sur cryptomonnaies pour les particuliers, sauf en cas d’activité professionnelle.
Impôt crypto Suisse pour les particuliers
La fiscalité crypto suisse différencie clairement les investisseurs privés des traders professionnels :
- Investisseurs privés : les plus-values sur cryptomonnaies sont exonérées d’impôts si l’activité reste non professionnelle.
- Traders professionnels : les gains sont imposés au titre de l’impôt sur le revenu selon les barèmes en vigueur.
L’Administration fédérale des contributions (AFC) évalue cette distinction selon des critères objectifs.
Critères de l’AFC : Investisseur privé vs trader professionnel en cryptomonnaies
| Critère | Investisseur privé (exonéré d’impôts sur les plus-values) | Trader professionnel (imposition crypto suisse applicable) |
|---|---|---|
| Durée de détention | Conservation des cryptomonnaies pendant au moins 6 mois | Opérations fréquentes de court terme (achat/revente rapide) |
| Effet de levier | Aucun recours à des crédits ou produits dérivés | Utilisation de marge, crédit ou effet de levier |
| Montant des gains | Gains inférieurs à 50 % du patrimoine net annuel | Gains importants ou récurrents |
| Fréquence des transactions | Investissement passif, peu de transactions | Transactions fréquentes et nombreuses |
| Profession de l’investisseur | Aucune activité professionnelle dans le domaine financier | Profession en lien avec la finance, trading ou gestion |
| Réinvestissement des gains | Capitalisation ou conservation des actifs | Réutilisation rapide des plus-values dans de nouvelles opérations |
Ces critères permettent à l’Administration fédérale des contributions (AFC) de déterminer si un contribuable est un investisseur privé exonéré ou un trader professionnel soumis à l’imposition crypto suisse.
Impôt sur la fortune
En Suisse, les cryptomonnaies sont taxées au titre de la fortune privée : elles doivent être déclarées à leur valeur au 31 décembre. Le taux d’imposition dépend du canton de résidence.
Fiscalité cryptomonnaies Suisse pour les entreprises
Les entreprises suisses détenant ou utilisant des cryptomonnaies doivent respecter les règles suivantes :
- Les plus-values sont soumises à l’impôt sur le bénéfice.
- Les actifs numériques doivent être intégrés en comptabilité.
- Les paiements en cryptos doivent être valorisés en CHF.
Un environnement réglementaire clair
La FINMA supervise les acteurs du secteur. Le canton de Zoug, appelé « Crypto Valley », incarne cette dynamique. La Suisse intègre les cryptoactifs dans son droit privé et commercial sans excès de contraintes.
Pourquoi s’expatrier en Suisse pour sa fiscalité crypto ?
- Exonération des plus-values privées
- Stabilité et prévisibilité fiscales
- Conventions de double imposition
- Protection patrimoniale dans un cadre légal sécurisé
Notre cabinet spécialisé en fiscalité crypto suisse est à votre disposition pour structurer efficacement votre expatriation et sécuriser vos actifs numériques, n’hésitez pas à nous consulter.
N’hésitez pas à nous faire part de vos besoins via le formulaire ci-dessous. Nous reviendrons vers vous avec une proposition adaptée pour la prise en charge de votre procédure en Suisse.
