Impôts au Luxembourg : fiscalité et avantages fiscaux pour particuliers et entreprises
Vous trouverez ci-dessous une synthèse relative à la fiscalité du Luxembourg, les impôts au Luxembourg pour les particuliers et les sociétés, ainsi que les avantages fiscaux pour optimiser votre stratégie patrimoniale ou entrepreneuriale.
La fiscalité du Luxembourg : un cadre compétitif et attractif
Le Luxembourg est reconnu comme l’un des pays les plus attractifs d’Europe en matière de fiscalité. Grâce à son cadre juridique stable, à ses conventions fiscales internationales et à une politique favorable aux investisseurs, il attire aussi bien les expatriés que les sociétés internationales.
Les impôts au Luxembourg sont structurés de manière à favoriser à la fois les résidents, les entreprises et les investisseurs étrangers, tout en respectant les standards de transparence de l’OCDE et de l’Union européenne.
Impôts au Luxembourg pour les particuliers
La fiscalité expatriés Luxembourg est progressive et calculée en fonction des revenus mondiaux pour les résidents fiscaux. Les principaux impôts pour les personnes physiques sont :
- Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) : taux progressif de 0 % à 42 % selon les tranches de revenu (plafonnés à 21 % pour les dividendes)
- Impôt sur la fortune : inexistant pour les particuliers, ce qui constitue un avantage notable par rapport à d’autres pays européens.
- Retenues à la source : sur certains revenus comme les dividendes (15 %, sauf exonérations via conventions fiscales).
- Contributions sociales : applicables uniquement aux revenus d’activité ou aux pensions.
Le changement de résidence fiscale au Luxembourg peut ainsi permettre d’optimiser la charge fiscale, notamment pour les hauts revenus et les détenteurs de patrimoines importants qui souhaitent s’installer au Luxembourg.
Impôts au Luxembourg pour les sociétés
Le Grand-Duché propose un régime compétitif pour les entreprises, qui constitue un levier important d’optimisation fiscale au Luxembourg. Les principaux impôts sur les sociétés sont :
| Type d’impôt | Taux standard | Particularités |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) | 17 % | Applicable aux bénéfices supérieurs à 200 000 euros (sinon 15 %). |
| Impôt commercial communal (ICC) | 6,75 % à Luxembourg-Ville | Varie selon la commune. |
| Contribution au fonds pour l’emploi | 7 % de l’IRC | Supplément destiné au financement des politiques de l’emploi. |
| Impôt sur la fortune nette | 0,5 % | Applicable sur l’actif net imposable des sociétés. |
Le taux effectif global d’imposition sur les sociétés à Luxembourg-Ville est d’environ 24,94 % en 2025, ce qui reste compétitif par rapport à d’autres pays européens.
Avantages fiscaux du Luxembourg
La fiscalité internationale du Luxembourg offre de nombreux leviers pour réduire la charge fiscale, tant pour les particuliers que pour les entreprises. Parmi les principaux avantages :
- Absence d’impôt sur la fortune pour les particuliers.
- Réseau de plus de 80 conventions fiscales évitant la double imposition.
- Régimes spécifiques pour les revenus de propriété intellectuelle (IP box).
- Exonérations partielles sur les dividendes et plus-values (participation exemption).
- Environnement économique et financier stable, soutenu par une réglementation flexible.
Holding Luxembourgeoise
Les avantages fiscaux Luxembourg incluent un régime holding particulièrement attractif. Les sociétés holdings bénéficient d’exonérations sur :
- Les dividendes reçus de participations qualifiées
- Les plus-values de cession de participations
- Les revenus de licences sous certaines conditions
Intellectual Property Box (IP Box)
Ce régime permet de bénéficier d’un taux réduit de 5,76 % sur les
revenus de propriété intellectuelle, constituant un élément clé de l’optimisation fiscale Luxembourg pour les entreprises innovantes.
Stratégies d’optimisation fiscale au Luxembourg
Le changement de résidence fiscale au Luxembourg ou l’implantation d’une société peuvent s’intégrer dans une stratégie globale d’optimisation, incluant :
- Relocalisation de holdings pour bénéficier du régime mère-fille.
- Structuration patrimoniale via des sociétés de gestion de patrimoine familial (SPF).
- Utilisation des régimes IP box pour les actifs immatériels.
- Gestion de fortune dans un cadre fiscal stable et prévisible.
Ces stratégies doivent être mises en place avec professionnalisme. Notre cabinet spécialisé en expatriation met à votre disposition son réseau d’experts comptables au Luxembourg pour vos déclarations fiscales afin d’en assurer la conformité.
Changement de résidence fiscale Luxembourg : Procédure et avantages
Conditions de Résidence Fiscale
Le changement de résidence fiscale Luxembourg nécessite de répondre à certains critères. Un contribuable devient résident fiscal luxembourgeois s’il :
- Dispose d’un domicile au Luxembourg
- Y séjourne habituellement
- Y exerce son activité professionnelle principale
Planification de la Résidence Fiscale
La fiscalité internationale Luxembourg permet une planification optimale grâce aux nombreuses conventions de non-double imposition. Le pays a signé plus de 80 conventions fiscales, facilitant les opérations transfrontalières.
Optimisation fiscale Luxembourg : stratégies possibles
Pour les Particuliers
L’optimisation fiscale Luxembourg pour les particuliers peut s’articuler autour de plusieurs axes :
- Structuration des revenus : Optimiser la répartition entre salaires, dividendes et plus-values
- Déductions fiscales : Maximiser les déductions pour frais professionnels, intérêts d’emprunt, assurances
- Planification successorale : Bénéficier des abattements généreux en matière de droits de succession
- Régime matrimonial : Choisir le régime optimal selon la situation familiale
Pour les Entreprises
Les entreprises peuvent optimiser leur fiscalité du Luxembourg par :
- Structuration corporate : Mise en place de holdings pour optimiser les flux financiers
- Prix de transfert : Optimisation des transactions intra-groupe
- Financement : Utilisation des règles de déductibilité des intérêts
- Innovation : Bénéfice du régime IP Box pour les revenus de propriété intellectuelle
Faire appel à notre cabinet
Notre cabinet accompagne les particuliers et les entreprises dans toutes les étapes de leur expatriation au Luxembourg et de leur optimisation fiscale :
- Analyse personnalisée de votre situation fiscale actuelle.
- Étude des conventions fiscales applicables.
- Structuration juridique et patrimoniale optimale.
- Assistance complète dans les démarches administratives et fiscales.
Grâce à notre expertise, vous bénéficiez d’une installation sécurisée et fiscalement optimisée au Luxembourg.